8. Описание табличных форм листов объектов

8.12. Таблица «Прочие инвестиции»

Данная таблица предназначена для:

• отражения существующих на начало планирования собственных основных средств на балансе объекта, используемых в его деятельности;
• планирования будущих вложений в основные средства, используемых в деятельности объекта и полностью учитываемых на балансе объекта (не подлежат включению в стоимость объекта строительства и полностью ставятся на баланс как собственные основные средства).

При наличии существующих основных средств на начало планирования их стоимость вводится отдельно для недвижимого и движимого имущества. Также для данных категорий необходимо указать оставшийся срок полезного использования для начисления амортизации.

При планировании инвестиций в основные средства работа с таблицей начинается с кнопки «Изменить», в диалоговом окне которой пользователь может:

• выбирать нужную категорию инвестиций;
• добавлять необходимое количество статей затрат в каждой категории;
• удалять добавленные ранее инвестиции;
• редактировать валюту ранее добавленных статей инвестиций;
• при необходимости добавлять дополнительные строки – пустые, с текстом или данными

Перед добавлением статей инвестиций необходимо выбрать категорию инвестиций:

• земля;
• здания и сооружения;
• оборудование;
• нематериальные активы.

От корректности выбора категории зависит учет и налогообложения вводимых статей.

При нажатии кнопки «Добавить…» в диалоговом окне пользователь может:

• задавать валюту данной статьи затрат;
• управлять вариантом ввода инвестиций: суммами по периодам планирования или через процент оплаты по периодам планирования;
• управлять необходимостью индексации инвестиций;
• включать одновременное добавление сразу нескольких статей затрат с одинаковой валютой и категорией инвестиций.

Название статей затрат может быть написано как в диалоговом окне, так и непосредственно в самой таблице.

Для всех вводимых статей затрат пользователю необходимо задать:

• график оплаты без учета НДС и без индексации – непосредственно суммами по периодам или общей суммой и процентом ее распределения по периодам;
• график ввода в эксплуатацию без учета НДС;
• срок амортизации.

График оплаты может вводиться:

• по строке «график оплаты, без НДС, без индексации» в ячейках с заливкой по периодам планирования;
• в столбце В «стоимость актива без НДС» и по строке «процент оплаты по периодам».

График ввода в эксплуатацию (постановка на баланс) отражается по строке «график ввода в эксплуатацию, без НДС».

Срок амортизации задается в столбце В строки «срок полезного использования» в годах и используется для расчета сумм амортизации.

При необходимости в данной таблице для каждой статьи затрат пользователь также может в строках детализации расчетов под значком отражать:

• необходимость индексации введенных сумм инвестиций и индивидуальный темп индексации (инфляции);
• сумму затрат, уже понесенных в рамках данного проекта на момент составления модели;
• величину амортизационной премии для расчета сумм амортизации в целях налогового учета;
• индивидуальную ставку НДС для данной статьи затрат;
• выручку от последующей продажи данного актива;
• кадастровую стоимость актива, являющуюся базой для расчета налога на имущество.
• вариант выставления уплаченного НДС к возмещению (зачету) – в периоде ввода в эксплуатацию или по мере оплаты актива (но не позднее ввода в эксплуатацию).

При наличии ранее осуществленных инвестиций график ввода активов должен учитывать не только суммы оплаты активов, но и ранее оплаченные суммы. Если НДС от ранее оплаченных затрат был уже зачтен, во избежание двойного учета к ним следует поставить ставку НДС 0%, выделив ранее осуществленные затраты в отдельный блок.

Для оборудования, приобретаемого по процедуре импорта, дополнительно в строках детализации расчетов под значком необходимо указать:

• флаг принадлежности данной статьи затрат к импорту;
• номер периода пересечения границы;
• ставку импортной таможенной пошлины.

Номер периода пересечения границы необходим для того, чтобы в данном периоде сформировать отток денежных средств на уплату таможенной пошлины и НДС от всей стоимости актива, независимо от графика его оплаты.