12. Описание табличных форм листа «Себестоимость»
Данный лист присутствует в модели Альт-Инвест и позволяет на основе распределения общих затрат по продуктам рассчитать себестоимость и провести анализ прибыльности каждого продукта модели.
При необходимости получить расчет себестоимости продуктов пользователю следует на листе «План» в таблице «Продажи» использовать детализацию на физические объемы и цены.
12.1. Таблица «Выручка по продуктам»
Работа с листом начинается с кнопки «Обновить», расположенной в заголовке таблицы «Выручка». При ее нажатии на листе «Себестоимость» будут загружены данные о выручке в разрезе продуктов и их прямых затратах (таблица «Затраты на материалы по продуктам»).
Также кнопка «Обновить» необходима для обновления ранее загруженных данных – в случае, если в структуре продуктов на листе «План» произошли изменения.
Также в таблице рассчитывается доля выручки по каждому продукту в общей выручке. В дальнейшем она используется в качестве одной из баз распределения общих расходов.
12.2. Таблица «Затраты на материалы по продуктам»
В данной таблице отражаются затраты на сырье и материалы в разрезе продуктов – прямые затраты. При этом на листе «План» сырье и материалы должны быть привязаны к конкретным продуктам через кнопку «Продукты» диалогового окна кнопки «Изменить» таблицы «Сырье и материалы».
Таким образом, таблица отражает данные, которые введены пользователем в затратах на сырье и материалы и привязаны им к конкретным продуктам.
В строчках под значком 
рассчитывается доля затрат на продукт в общих затратах по всем продуктам. Она используется в дальнейшем как одна из баз распределения общих расходов.
12.3. Таблица «Базы распределения затрат по продуктам»
В данной таблице выбираются базы распределения общих затрат в разрезе продуктов, а также отражаются коэффициенты распределения затрат, рассчитанные на основании выбранных баз распределения.
Для каждого вида общих затрат может быть выбрана своя база распределения. Выбор баз распределения производится при помощи кнопки «Изменить», расположенной в заголовке таблицы. При ее нажатии появляется диалоговое окно, в котором для каждого вида затрат пользователю следует выбрать базу распределения по продуктам.
Базами распределения общих затрат по продуктам могут быть:
- выручка из таблицы «Выручка по продуктам»;
- прямые затраты на материалы из таблицы «Затраты на материалы по продуктам»;
- коэффициенты распределения, введенные пользователем (в случае других баз распределения, неизвестных модели);
- коэффициенты распределения со значениями 0% - в случае выбора опции «Не распределять» (когда статья затрат не требует распределения по продуктам и не формирует их себестоимость).
При выборе распределения по коэффициентам пользователя необходимо для каждого продукта в строке с заливкой ввести значение коэффициента распределения по периодам планирования (значением или формулой). При вводе коэффициентов распределения пользователем необходимо следить, чтобы их сумма по всем продуктам составляла 100%.
12.4. Таблица «Затраты по продуктам»
В данной таблице формируются затраты в разрезе продуктов:
- прямые затраты на сырье и материалы из таблицы «Затраты н материалы по продуктам»
- общие затраты, распределенные по продуктам на основании выбранных пользователем баз распределения в таблице «Базы распределения затрат по продуктам».
В детализации строк под значком к каждому продукту показываются значения каждого вида затрат, отнесенные на конкретный продукт.
12.5. Таблица «Прибыль по продуктам»
В таблице рассчитывается величина прибыли за каждый период планирования, полученной от продуктов. Прибыль определяется как разница между выручкой продукта и всеми затратами, отнесенными на продукт.
12.6. Таблица «Себестоимость единицы продукта»
В данной таблице рассчитывается себестоимость единицы каждого продукта – при условии, что на листе «План» в таблице «Доходы» использована детализация на объёмы и цены (то есть натуральные единицы продукта).
Себестоимость определяется путем деления затрат, отнесенных на продукт, на количество его единиц.
12.7. Таблица «Прибыль на единицу продукта»
В данной таблице рассчитывается прибыль на единицу каждого продукта – при условии, что на листе «План» в таблице «Доходы» использована детализация на объёмы и цены (то есть натуральные единицы продукта).
Прибыль на единицу определяется путем деления прибыли от продукта за период на количество проданных единиц.
12.8. Таблица «Прибыльность продуктов»
В данной таблице рассчитывается прибыльность каждого продукта в процентах. Для этого прибыль по продукту за период делится на выручку продукта.
12.9. Таблица «Маржинальный анализ»
В данной таблице на основании доли переменных затрат в себестоимости каждого продукта рассчитывается маржинальная прибыль и проводится анализ безубыточности. Для корректности маржинального анализа пользователю необходимо проверить и при необходимости поправить долю переменных затрат по каждому продукту. По умолчанию переменными затратами считаются прямые затраты на материалы.
