9.13. Таблица «Собственный капитал»

В данной таблице отражается вложение в проект собственных средств в виде:

• увеличения уставного капитала;
• предоставленных займов от акционеров.

Работа с таблицей начинается с нажатия кнопки «Изменить», в диалоговом окне которой пользователь может:

• выбирать вид собственного финансирования: собственные средства в капитал или предоставленные займы акционеров;
• добавлять позиции собственного капитала или удалять ранее добавленные;
• при необходимости менять валюту ранее добавленных позиций;
• при необходимости вставлять разделитель – пустую строку или строку с текстом.

При нажатии кнопки «Добавить» в появившемся диалоговом окне пользователь может:

• выбирать валюту добавляемой позиции;
• при необходимости включать возможность одновременного добавления нескольких позиций с одинаковой валютой.

Наименование позиций вложений собственного капитала может быть введено как в диалоговом окне, так и непосредственно в таблице.

Вложение собственных средств в капитал

По строке «вложение собственных средств» по периодам планирования пользователю необходимо ввести суммы финансирования проекта за счет собственных средств. Данные величины автоматически будут перенесены в таблицу «Отчет о движении денежных средств» листа «Отчеты» как приток по финансовой деятельности.

Займы акционеров

Для отражения займа акционера в таблице «Собственный капитал» пользователю необходимо ввести:

• ставку процентов по займу (может меняться по периодам планирования);
• количество периодов отсрочки выплаты процентов (проценты будут увеличивать задолженность и не формировать оттока);
• капитализацию процентов при наличии отсрочки их выплаты (начисление процентов на невыплаченные проценты);
• график поступления займа;
• график погашения займа.

Учет займов акционеров в целях формирования отчетных форм аналогичен учету банковских кредитов. Однако при расчете показателей и коэффициентов финансового анализа и долговой нагрузки займы акционеров приравниваются к собственному капиталу – исходя из приоритета экономического содержания над формой. При необходимости пользователь может поправить расчет показателей и коэффициентов исходя из собственной методики учета займов акционеров.

Планирование выплаты дивидендов производится по строке «Выплата дивидендов».

Для удобства подбора сумм финансирования за счет собственных средств в таблице справочно отражается состояние расчетного счета по проекту – по строке «Остаток денег на счете». Данные суммы переносятся из таблицы «Отчет о движении денежных средств» листа «Отчеты».

Также в таблице отражается финансирование за счет собственных средств, которое было произведено ранее, - в сумме ранее понесенных затрат из таблицы «Инвестиции». Такой подход связан с тем, что по умолчанию в программе ранее понесенные затраты считаются профинансированными за счет собственных средств. В случае их финансирования за счет кредитов необходимо отражать ранее понесенные затраты и ранее привлеченные кредиты на листе «Старт» («Старт-К», «Старт-П»).