9.2. Таблица «Сырье и материальные затраты»

В данной таблице пользователем вводятся затраты на сырье и материалы, необходимые для получения доходов, указанных в таблице «Продажи». Также в данной таблице можно планировать любые затраты, для которых есть норма расхода на единицу продукта (например, технологическая электроэнергия).

Работа с таблицей начинается с нажатия кнопки «Изменить». В открывшемся диалоговом окне пользователь может добавлять и удалять виды сырья и материалов, изменять валюту ранее добавленных статей, а также привязывать добавленные статьи к позициям доходов, на которые они расходуются.

Листы План

При нажатии на кнопку «Добавить…» пользователь может:

  • задавать валюту каждой позиции затрат на сырье и материалы;
  • управлять видом ввода исходных данных по затратам: сразу в денежном выражении либо с детализацией на натуральные единицы (объемы расхода) и цены;
  • добавлять или отключать дополнительную строку для ввода коэффициента расходов для каждого периода планирования;
  • включать массовое добавление сразу нескольких позиций статей затрат на сырье и материалы.

Листы План

Наименования статей затрат на сырье и материалы, а также натуральных единиц измерения могут быть заданы или изменены непосредственно в таблице «Сырье и материальные затраты». Валюта статей затрат может быть задана только в диалоговом окне добавления статей затрат.

Удаление ранее добавленных статей затрат осуществляется только кнопкой «Удалить» диалогового окна таблицы. Удаление добавленных строк средствами Excel запрещено, так как ведет к нарушению алгоритмов расчета программы.

Ранее добавленные статьи затрат на сырье и материалы можно привязать к позициям доходов, добавленных ранее в таблицу «Продажи». Это может понадобиться в случае, когда данный вид сырья или материалов используется для производства конкретного продукта и существует норма расхода. Для привязки статьи затрат к продукту необходимо в диалоговом окне таблицы выделить название этой статьи затрат и нажать на кнопку «Продукты». В появившемся диалоговом окне пользователю следует из списка продуктов выбрать нужный, выставив «галочку» около его названия, и нажать на кнопку «ОК». Привязка статей затрат к позициям продаж означает, что планирование расхода данной статьи сырья или материалов будет осуществляться через норму расхода на единицу продукции (в натуральном или денежном выражении), к которой эта статья затрат привязана.

Таким образом, планирование затрат на сырье и материалы может производиться по следующим вариантам:

  • ввод натуральных объемов расхода сырья и материалов за период планирования и цен на них;
  • ввод затрат в денежном выражении за период планирования;
  • ввод затрат в натуральном выражении на единицу продукта (нормы расхода в натуральном выражении) и цен — при привязке затрат к статьям доходов таблицы «Продажи»;
  • ввод затрат в денежном выражении на единицу продукта (нормы расхода в денежном выражении) — при привязке затрат к статьям доходов таблицы «Продажи».

Затраты на сырье и материалы, которые пользователь привязывает к продуктам из таблицы «Продажи», считаются переменными и изменяются при изменении объемов продаж данного продукта. Затраты на сырье и материалы, не привязанные к продуктам, считаются постоянными. Однако при необходимости пользователь может вносить необходимые корректировки в величину расходов, используя строку «коэффициент расходов» или непосредственно в строке расходов с заливкой.

Для описания затрат через без привязки к продуктам пользователю необходимо:

  • добавить статью затрат при помощи кнопки «Добавить…»;
  • при необходимости выставить «галочку» использования детализации на объемы и цены;
  • при необходимости выставить «галочку» использования коэффициента расходов;
  • при использовании коэффициента расходов ввести затраты за период в столбце В (при 100%) и значения коэффициента расходов по периодам планирования;
  • без использования коэффициента расходов ввести затраты по периодам планирования – расход за период на проданные товары в натуральном или денежном выражении;
  • в столбце В строки «цена за единицу, без НДС» ввести цену единицы сырья или материала без учета НДС – при детализации на объемы и цены.

Цена, указанная пользователем в столбце В, а также затраты за период в денежном выражении, введенные пользователем по периодам планирования, автоматически индексируются на темп изменения цен при расчетах с учетом инфляции. Для индексации применяется индекс изменения цен, указанный на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Материалы и комплектующие» для основной валюты расчетов и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для второй, третьей, четвертой и пятой валют. При необходимости пользователь может задать индивидуальные темпы изменения цен для каждой позиции затрат на сырье и материалы в строке «темп изменения цен».

При необходимости пользователь может изменить выбранный им на листе «Параметры» вариант индексации цен (в каждом периоде планирования или раз в год в начале года) для определенной статьи затрат. Для этого следует раскрыть детализацию расчетов, нажав на значок +, и в столбце В строки «индексировать в начале года» поставить 1 или 0.

Листы План

При вводе затрат через норму расхода пользователю необходимо:

  • добавить статью затрат при помощи кнопки «Добавить…»,
  • при необходимости выставить «галочку» использования детализации на объемы и цены (ввод норм в натуральном выражении);
  • выделить данную статью затрат в диалоговом окне и нажать на кнопку «Продукты…»;
  • выбрать нужный продукт из списка позиций, добавленных в таблице «Продажи», выставив «галочку»;
  • ввести величину затрат сырья или материалов на единицу продукта в натуральном или денежном выражении в столбце В (норму расхода);
  • ввести цену единицы сырья или материалов – при использовании детализации на объемы и цены.

Каждую статью затрат на сырье и материалы можно привязать как к одному, так и к нескольким продуктам, добавленных ранее в таблице «Продажи».

Расход сырья и материалов по периодам планирования рассчитывается как произведение объема продаж данного продукта в данном периоде на введенную в столбце В норму расхода. В случае, когда статья затрат привязывается к продукту, для которого продажи спланированы сразу в денежном выражении, расход за период рассчитывается как произведение введенной нормы расхода на величину выручки.

Цена за единицу сырья и материалов, а также норма расхода в денежном выражении, вводимые в столбце В, автоматически индексируется на темп изменения цен при расчетах с учетом инфляции. Для индексации применяется индекс изменения цен, указанный на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Материалы и комплектующие» для основной валюты расчетов и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для второй, третьей, четвертой и пятой валют. При необходимости пользователь может задать индивидуальные темпы изменения цен для каждой позиции затрат на сырье и материалы в строке «темп изменения цен», а также изменить выбранный на листе «Параметры» вариант индексации цен (в каждом периоде планирования или раз в год в начале года) для определенной статьи затрат. Для этого следует раскрыть детализацию расчетов, нажав на значок +, и в столбце В строки «индексировать в начале года» поставить 1 или 0.

Листы План

Независимо от варианта ввода данных о затратах на сырье и материалы пользователь может:

  • задавать индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат;
  • задавать индивидуальные способы индексации – в каждом периоде планирования или раз в год в начале года;
  • задавать индивидуальные ставки НДС и импортных пошлин для каждой статьи затрат;
  • вводить индивидуальные условия планирования оборотного капитала для каждой статьи затрат.

Все эти возможности отражены в строках детализации расчетов, открываемых нажатием на значок +, расположенный слева от строки «затраты на проданный товар, без НДС».

По умолчанию к каждой позиции затрат применяется темп изменений цен, заданный пользователем на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Материалы и комплектующие» для затрат в основной валюте и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для затрат во второй, третьей, четвертой и пятой валюте.

Ставка НДС для каждой статьи затрат по умолчанию равна ставке, заданной пользователем на листе «Макро» в таблице «Параметры налогов».

При необходимости пользователь может корректировать темпы роста цен и ставки НДС в соответствующих строках с заливкой.

Листы План

В данной таблице также формируются такие элементы оборотного капитала проекта, как:

  • запасы сырья и материалов;
  • незавершенное производство;
  • запасы готовой продукции;
  • кредиторская задолженность поставщикам;
  • авансы, уплаченные поставщикам.

Формирование запасов сырья и материалов, готовой продукции и незавершенного производства позволяет увеличить затраты на сырье и материалы с затрат только на проданные продукты до затрат на других этапах производственного процесса. Формирование кредиторской задолженности и авансов уплаченных позволяет привести начисленные величины затрат к их реальной оплате.

Формирование элементов оборотного капитала, связанных с затратами на сырье и материалы, для каждой статьи затрат может производиться одним из следующих способов:

  • ввод периодов оборота в таблице «Оборотный капитал», расположенной ниже на листе «План» («План-К», «План-П»);
  • ввод периодов оборота непосредственно в таблицу «Сырье и материальные затраты» для тех статей затрат, для которых следует отразить индивидуальные периоды оборота;
  • ввод величин оборотного капитала в денежном выражении непосредственно в таблицу «Сырье и материальные затраты» для тех статей затрат, для которых расчеты через периоды оборота некорректны (периоды оборота больше длительности шага планирования).

Наиболее распространенным способом планирования оборотного капитала является расчет по формулам через периоды оборота. Для этого пользователю необходимо ввести периоды оборота в таблице «Оборотный капитал». При этом для инвестиционных проектов для корректного расчета оборотного капитала вводимые периоды оборота не должны превышать длительность шага планирования в модели.

При вводе стартового баланса на листе «Старт» («Старт-К», «Старт-П») программа автоматически рассчитывает периоды оборота, позволяющие выровнять оборотный капитал стартового баланса и первого прогнозного периода (для избежания резких скачков в денежных средствах). При этом периоды оборота могут принимать любые значения, в том числе и больше шага планирования.

Если для каких-то статей затрат на сырье и материалы необходимо задать индивидуальные периоды оборота, пользователю следует раскрыть строки детализации расчетов в таблице «Сырье и материальные затраты» и для нужной статьи затрат ввести периоды оборота.

В случае, когда период оборота какого-либо элемента оборотного капитала превышает длительность шага планирования, пользователю необходимо ввести значение этого элемента оборотного капитала вручную в денежном выражении (для модели проекта). Это делается в таблице «Сырье и материальные затраты по соответствующей строке с заливкой, отражающей наименование нужного элемента оборотного капитала.

Кроме того, ручной ввод элементов оборотного капитала в денежном выражении позволят осуществлять сдвиг формирования оборотного капитала по периодам планирования. Например, позволяет сформировать первоначальный запас материалов на складе не в период начала продаж (как при расчете через периоды оборота), а раньше.

При вводе значений элементов оборотного капитала вручную необходимо отражать стоимость на конец каждого периода планирования.

Пример

Ежеквартальные затраты на материалы для проданной продукции составляют 1 000 тыс. руб. Закупка материалов производится раз в год. Расчет запаса материалов на складе через период оборота 360 дней даст неверный результат, так как при этом запас материалов по всем кварталам будет составлять 4 000 тыс. руб., что не соответствует реальности: запас материалов будет уменьшаться от квартала к кварталу по мере их потребления в производстве.

Для отражения описанной ситуации необходимо ввести стоимость запасов материалов для каждого периода проекта по строке «запасы сырья и материалов». В первом квартале запасы на конец составят 3 000 тыс. руб. (приобрели на 4 000 тыс. руб. и за квартал истратили на 1 000 тыс. руб.), во втором – 2 000 тыс. руб. (истратили еще на 1 000 тыс. руб.), в третьем – 1 000 тыс. руб. (истратили еще на 1 000 тыс. руб.), а на конец четвертого квартала запасы будут равны нулю (истратили за год всю закупку).

Листы План

Создание запасов сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции увеличивает затраты на сырье и материалы, подлежащие оплате, так как позволяет учесть не только затраты на проданные продукты, но и затраты на других этапах технологического процесса.

Создание кредиторской задолженности поставщикам уменьшает оплату затрат на сырье и материалы, а создание авансов – увеличивает.

На основании сформированного оборотного капитала рассчитывается реально оплачиваемая в текущем периоде величина затрат на сырье и материалы, которая отражается в таблице «Отчет о движении денежных средств» на листе «Отчеты».

Введенная пользователем величина затрат на проданные продукты отражается в таблице «Отчет о прибылях и убытках» на листе «Отчеты».

Пример

Пользователь ввел затраты на материалы по проданным продуктам в размере 1 000 тыс. руб. При этом сформирован оборотный капитал (через периоды оборота или вводом в денежном выражении) в части запасов материалов на складе в размере 100 тыс. руб. и в части кредиторской задолженности поставщикам в размере 200 тыс. руб.

В таблице «Отчет о прибылях и убытках» листа «Отчеты» будет отражена сумма затрат 1 000 тыс. руб.

Общая величина затрат на материалы к оплате составит 1 100 тыс. руб. (1 000 тыс. руб., чтобы сделать проданную продукцию, и 100 тыс. руб., чтобы сформировать запас материалов на складе). С учетом неоплаченных 200 тыс. руб. (кредиторская задолженность) в таблице «Отчет о движении денежных средств» листа «Отчеты» будут отражена оплата затрат на материалы в размере 900 тыс. руб. (1 100 тыс. руб. к оплате за вычетом задолженности 200 тыс. руб.).