10. Описание табличных форм листов «Отчеты», «Отчеты-К», «Отчеты-П»

Листы «Отчет» (Модель Альт-Инвест и Модель компания+проект) и листы «Отчет-К» и «Отчет-П» (Модель компания+проект) содержат одинаковый набор таблиц и предназначены для отчетных форм по компании, проекту или их сумме.

Приставка к названию таблицы «К:» означает принадлежность к отчету по компании. Приставка к названию таблицы «П:» означает принадлежность к отчету по проекту.

10.1. Таблица «Пересчет налога на прибыль»

Данная таблица содержится на листе «Отчеты» в Модели компания+проект, которая входит в комплект программы «Альт-Инвест Сумм».

В этой таблице пользователь может в поле «Пересчет налога на прибыль» управлять опцией пересчета налога. При выставленной опции 1 (Да) налог на прибыль по компании с учетом проекта будет рассчитан заново, исходя из суммарной прибыли до налогообложения. При выставленной опции 0 (Нет) налог на прибыль по компании с учетом проекта будет определен как сумма ранее рассчитанных налогов по компании и по проекту.

В таблице «Пересчет налога на прибыль» при включенной опции пересчета налога по портфелю проектов пользователь может:

• указать величину убытков предыдущих периодов на начало планирования, которые подлежат списанию в уменьшение облагаемой прибыли; при этом убытки вводятся в первом периоде планирования со знаком «минус»;
• задавать процент уменьшения облагаемой прибыли на убытки предыдущих периодов;
• вводить величину уплаченного налога, в том числе авансовые платежи; при этом задолженность или авансы будут определены автоматически на основании разниц начисленного и уплаченного налога.

По умолчанию величина уплаченного налога при пересчете налога на прибыль определяется на основании периода уплаты налога, заданного на листе «План-К» в таблице «Налоговые платежи».

10.2. Таблица «Отчет о прибылях и убытках»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не предусматривает ввода каких-либо данных пользователем. В ней отражаются доходы и расходы по операционной деятельности проекта, а также выплата дивидендов из прибыли.

В таблице формируются такие виды прибыли, как:

• валовая прибыль;
• прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA);
• прибыль от операционной деятельности;
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль;
• нераспределенная прибыль.

10.3. Таблица «Отчет о движении денежных средств (прямой)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не предусматривает ввода каких-либо данных пользователем. Отчет о движении денежных средств формируется прямым способом – в нем прямо показаны притоки и оттоки денежных средств.

Величина притока денежных средств от выручки проекта рассчитывается на основании спланированной пользователем выручки, которая корректируется на изменение дебиторской задолженности и авансов покупателей, рассчитанные через периоды оборота или введенные вручную в таблице «Продажи» листа «План» («План-К», «План-К»). Прирост дебиторской задолженности уменьшает начисленную выручку, а прирост авансов – увеличивает.

Величина оттока денежных средств по разным статьям расходов рассчитывается на основании спланированных пользователем величин затрат на всех этапах производственного процесса:

• затрат на проданные продукты;
• затрат в запасах сырья и материалов;
• затрат в незавершенном производстве;
• затрат в запасах готовой продукции.

Общая величина затрат корректируется на изменение кредиторской задолженности и авансов поставщикам, рассчитанные через периоды оборота или введенных пользователем вручную в таблицах «Сырье и материальные затраты», «Персонал», «Операционные расходы» и «Налоговые платежи» листа «План» («План-К», «План-П»). Прирост кредиторской задолженности уменьшает начисленные затраты, а прирост авансов поставщикам – увеличивает.

10.4. Таблица «Баланс»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не предусматривает ввода каких-либо данных пользователем. Баланс отражает активы и пассивы проекта на конец каждого периода планирования.

В случае, если пользователь производил изменение первоначальных формул и алгоритмов программы, ему следует обратить внимание на контроль сходимости баланса: если баланс не сходится, это свидетельствует о наличии ошибок.

10.5. Таблица «Отчет – Доходы (без НДС)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. В ней отражается выручка от продажи в разрезе всех статей доходов, добавленных пользователем в таблице «Продажи» листа Проект.

10.6. Таблица «Отчет – Затраты на материалы по продуктам (без НДС)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. В ней отражается общая величина материальных затрат на каждый продукт. Для этого затраты должны быть привязаны к продуктам, на которые они тратятся, в таблице «Сырье и материальные затраты» листа «План» («План-К», «План-П»).

10.7. Таблица «Отчет – Затраты (без НДС)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. В ней отражаются затраты за период планирования в разрезе всех статей, добавленных в таблицы «Сырье и материальные затраты», «Персонал», «Операционные расходы», а также суммы амортизации.

10.8. Таблица «Отчет – Инвестиции (с НДС)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. В ней отражаются все затраты из таблицы «Инвестиции» листа Проект в разрезе видов и статей затрат. Суммы показываются с учетом НДС и импортных пошлин.

Также отражается сумма ранее понесенных инвестиций – на основании данных таблицы «Инвестиции» листа «План».

10.9. Таблица «Отчет – Финансирование»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. В ней отражаются следующие виды финансирования:

• бюджетные средства на инвестиции;
• собственные средства, включая займы акционеров и ранее понесенные затраты;
• кредиты.

Для расчета доли собственных средств в структуре финансирования займы акционеров приравниваются к собственному капиталу.

В собственных средствах также отражаются суммы ранее понесенных затрат из таблицы «Инвестиции», так как допущением модели является их финансирование за счет собственных средств.

10.10. Таблица «Отчет о движении денежных средств (косвенный)»

Данная таблица формируется полностью автоматически и не требует участия пользователя. Она представляет собой альтернативный вариант формирования денежного потока от операционной деятельности – косвенным способом. Чистая прибыль и амортизация переносятся из таблицы «Отчет о прибылях и убытках». Влияние оборотного капитала рассчитывается как разница между операционным денежным потоком, рассчитанным прямым способом, и чистой прибылью и амортизацией.