9.3. Таблица «Персонал»

Данная таблица предназначена для формирования величины затрат на оплату труда. Работа с таблицей начинается с нажатия кнопки «Изменить». В появившемся диалоговом окне пользователь может:

  • выбирать виды категорий персонала для добавляемых затрат на оплату труда: производственный, административный и коммерческий персонал;
  • добавлять нужное количество статей затрат на оплату труда внутри каждой категории персонала;
  • менять валюту ранее добавленных статей;
  • удалять ранее добавленные статьи затрат на персонал;
  • при необходимости вставлять разделить – пустую строку или строку с текстом.

Таблица Персонал

При нажатии на кнопку «Добавить…» появляется диалоговое окно, в котором пользователь может:

  • выбирать валюту добавляемой статьи затрат на оплату труда;
  • выбирать вариант ввода данных о затратах:
    • с детализацией на численность и средний оклад;
    • в денежном выражении за шаг планирования;
    • сдельная оплата труда;
  • включать одновременное добавление сразу нескольких статей затрат с одинаковыми параметрами.

Название каждой статьи затрат на персонал может быть введено как в диалоговом окне кнопки «Добавить…», так и непосредственно в таблице «Персонал».

Таблица Персонал

При вводе данных о затратах на персонал с использованием численности и среднего оклада следует:

  • ввести численность по соответствующей строке в столбце В;
  • ввести средний оклад в столбце В по строке «средний оклад, в месяц».

Численность, введенная пользователем в столбце В, автоматически переносится во все периоды, следующие за окончанием инвестиционной фазы, заданной пользователем на листе «Параметры» в таблице «Дата начала и длительность». При необходимости пользователь может скорректировать численность по периодам, вводя значения в ячейки с заливкой.

Средний оклад, заданный пользователем в столбце В, переносится без изменений по периодам планирования при расчетах без учета инфляции либо индексируется на темп изменений цен, введенный на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Персонал» для основной валюты и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для второй, третьей, четвертой и пятой валют. При необходимости пользователь может ввести индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат на персонал, раскрыв нажатием на + строки детализации расчетов, а также изменить метод индексации, выбранный на листе «Параметры» (в каждом периоде планирования или раз в год в начале года).

Итоговая величина затрат на оплату труда рассчитывается как произведение численности каждого периода на средний месячный оклад, приведенный к длительности шага планирования.

На рассчитанную итоговую величину каждой статьи затрат начисляются взносы в социальные фонды по ставке, заданной пользователем на листе «Макро» в таблице «Параметры налогов».

Таблица Персонал

При планировании затрат на персонал сразу в денежном выражении, без детализации на численность и средний оклад, пользователю необходимо:

  • ввести величину затрат за шаг планирования без учета взносов в социальные фонды в столбце В по строке «заработная плата сотрудников за период»;
  • при необходимости скорректировать коэффициент расходов для каждого периода планирования, позволяющий изменять величину затрат.

Введенная пользователем в столбце В величина затрат на оплату труда за шаг планирования автоматически переносится во все периоды без изменений при расчетах без учета инфляции либо индексируется на темп изменений цен, введенный на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Персонал» для основной валюты и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для второй, третьей, четвертой и пятой валют. При необходимости пользователь может ввести индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат на персонал, раскрыв нажатием на + строки детализации расчетов, а также изменить метод индексации, выбранный на листе «Параметры» (в каждом периоде планирования или раз в год в начале года).

По умолчанию коэффициент расходов составляет 100% начиная с периода, следующего за окончанием инвестиционной фазы. Изменяя значения коэффициента расходов, пользователь может моделировать изменение итоговой величины затрат на персонал в нужных периодах. Это изменения, которые не связаны с темпами индексации оплаты труда, а обусловлены иными особенностями деятельности проекта. Например, это может быть постепенный набор персонала по мере развития проекта или его периодически повторяющийся сезонный набор.

Итоговая величина затрат на оплату труда рассчитывается как произведение затрат за период планирования на накопленный индекс инфляции и на коэффициент расходов.

На рассчитанную итоговую величину каждой статьи затрат начисляются взносы в социальные фонды по ставке, заданной пользователем на листе «Макро» в таблице «Параметры налогов».

Таблица Персонал

Для отражения сдельной оплаты труда необходимо:

  • ввести базу, к которой применяется сдельная ставка оплаты труда, по периодам планирования;
  • в столбце В ввести ставку оплаты труда за единицу базы.

Введенная пользователем в столбце В величина сдельной ставки автоматически переносится во все периоды без изменений при расчетах без учета инфляции либо индексируется на темп изменений цен, введенный на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Персонал» для основной валюты и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для второй, третьей, четвертой и пятой валют. При необходимости пользователь может ввести индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат на персонал, раскрыв нажатием на + строки детализации расчетов, а также изменить метод индексации, выбранный на листе «Параметры» (в каждом периоде планирования или раз в год в начале года).

Таблица Персонал

Таким образом, в таблице «Персонал» пользователь вводит полную величину затрат на оплату труда в каждом периоде планирования, независимо от их дальнейшего распределения между проданными продуктами и запасами.

Также в таблице «Персонал формируются такие элементы оборотного капитала, как:

  • затраты на оплату труда в незавершенном производстве;
  • затраты на оплату труда в запасах готовой продукции;
  • задолженность перед персоналом по оплате труда;
  • задолженность перед внебюджетными фондами по социальным взносам.

Затраты на оплату труда, которые не списываются на продажи, а остаются в затратах на незавершенное производство или готовую продукцию, планируются в итоговом блоке таблицы для каждой из трех категорий персонала (производственный, коммерческий и административный).

Кредиторская задолженность перед персоналом и внебюджетными фондами планируется в целом по всем категориям персонала в итоговом блоке всех затрат на персонал, расположенным после итогов по категориям персонала. Планирование кредиторской задолженности позволяет скорректировать начисленные затраты к реально оплаченным.

Таблица Персонал

По умолчанию все затраты на оплату труда признаются расходами периода и списываются в Отчет о прибылях и убытках.

Планирование элементов оборотного капитала может осуществляться

  • через периоды оборота, заданные в таблице «Оборотный капитал», расположенной ниже на листе «План» («План-К», «План-П»), для задолженности перед внебюджетными фондами – в таблице «Налоговые платежи» листа «План»;
  • через индивидуальные периоды оборота для каждой категории персонала по запасам готовой продукции и незавершенного производства;
  • посредством ввода величины элементов оборотного капитала на конец каждого периода планирования.

При вводе стартового баланса на листе «Старт» («Старт-К», «Старт-П») программа автоматически рассчитывает периоды оборота, позволяющие выровнять оборотный капитал стартового баланса и первого прогнозного периода (для избежания резких скачков в денежных средствах).

Также периоды оборота по запасам незавершенного производства и готовой продукции могут быть введены непосредственно в таблице «Персонал» для каждой из трех категорий персонала.

При необходимости пользователь может вводить величину остатка затрат на оплату труда в незавершенном производстве и запасах готовой продукции на конец каждого периода планирования (без расчетов через периоды оборота) для каждой категории персонала.

На величины сформированных запасов незавершенного производства и готовой продукции уменьшается величина затрат на персонал, списываемая на продажи.

Для планирования кредиторской задолженности перед персоналом обычно достаточно ввести периоды оборота в таблице «Оборотный капитал». Однако при необходимости пользователь может вручную вводить суммы задолженности на конец каждого периода планирования. Это возможно в целом для всех категорий персонала, без их деления на производственный, административный и коммерческий.

Величины кредиторской задолженности перед персоналом и внебюджетными фондами уменьшают величину оплаченных затрат на персонал.

Таблица Персонал

Пример

Затраты на персонал в текущем периоде, введенные пользователем, составили 1 000 тыс. руб. При этом сформирован оборотный капитал (через периоды оборота или вводом в денежном выражении) в части незавершенного производства в размере 100 тыс. руб. и задолженности перед персоналом и фондами в размере 200 тыс. руб.

В таблице «Отчет о прибылях и убытках» листа «Отчеты» будет отражена сумма затрат на персонал в размере 900 тыс. руб. (из всех затрат 1 000 тыс. руб. осталось в незавершенном производстве 100 тыс. руб., значит, списано на продажи 900 тыс. руб.).

В таблице «Отчет о движении денежных средств» листа «Отчеты» отток денег на персонал составит 800 тыс. руб. (из 1 000 тыс. руб. затрат не выплачено и осталось как задолженность 200 тыс. руб.).