9.4. Таблица «Операционные расходы»

В данной таблице планируются затраты, не относящиеся к сырью и материалам и к оплате труда персонала. Как правило, это условно-постоянные расходы, не зависящие от объемов производства.

Работа с таблицей начинается с нажатия кнопки «Изменить», в диалоговом окне которой пользователь может:

• выбирать вид добавляемых статей затрат (производственные, коммерческие и управленческие затраты);
• добавлять нужное количество статей затрат каждого вида;
• при необходимости редактировать валюту ранее добавленных статей;
• удалять ранее добавленные статьи затрат;
• при необходимости вставлять разделитель – пустую строку или строку с текстом.

При нажатии на кнопку «Добавить…» появляется диалоговое окно, в котором пользователь может:

• выбирать валюту добавляемой статьи затрат;
• выбирать вариант ввода данных о затратах: с детализацией на физические объемы и цены либо сразу в денежном выражении за период планирования;
• при необходимость добавлять строку для ввода процента расходов в каждом периоде планирования;
• включать одновременное добавление сразу нескольких статей затрат с одинаковыми параметрами.

Название статьи затрат может быть введено как диалоговом окне, так и непосредственно в таблице «Операционные расходы».

При планировании затрат с разделением на натуральные единицы расхода и цены необходимо:

• ввести величину расхода в натуральных единицах за период планирования в столбце В (при использовании коэффициента расходов) или непосредственно по строке «расход в единицах за период» (без использования коэффициента расходов);
• ввести коэффициент расходов по периодам планирования (при его использовании);
• ввести цену без учета НДС в столбце В по строке «цена за единицу, без НДС».

Расход за период планирования, вводимый пользователем, должен отражать всю величину понесенных в периоде затрат, независимо от их распределения между проданными продуктами и запасами.

Цена за единицу, введенная пользователем в столбце В, распространяется без изменения на все периоды планирования при расчетах без учета инфляции либо индексируется на темп изменения цен при расчетах с учетом инфляции. Для индексации используются темпы, заданные пользователем на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Операционные расходы» для затрат в основной валюте и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для затрат во второй, третьей, четвертой и пятой валютах. При необходимости пользователь может ввести индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат, раскрыв нажатием на строки детализации расчетов, а также изменить выбранный на листе «Параметры» вариант индексации: в каждом периоде планирования или раз в год в начале года.

При планировании затрат сразу в денежном выражении, без детализации на объемы и цены, пользователю следует:

• ввести величину затрат в денежном выражении за период планирования без учета НДС в столбце В (при использовании коэффициента расходов) или непосредственно по строке «затраты за период, без НДС»;
• ввести значения коэффициента расходов по периодам (при его использовании).

При расчетах с учетом инфляции затраты индексируются по темпам, заданным пользователем на листе «Макро» в таблице «Курсы, инфляция» по строке «Операционные расходы» для затрат в основной валюте и по строке «Предполагаемый темп годового роста цен» для затрат во второй, третьей, четвертой и пятой валютах. При необходимости пользователь может ввести индивидуальные индексы изменения цен для каждой статьи затрат, раскрыв нажатием на строки детализации расчетов, а также изменить выбранный на листе «Параметры» вариант индексации: в каждом периоде планирования или раз в год в начале года.

В строках детализации расчетов, раскрываемых нажатием на значок , пользователь для каждой статьи затрат может:

• вводить индивидуальные темпы изменения цен;
• вводить индивидуальные ставки НДС;
• менять выбранный на листе «Параметры» вариант индексации: в каждом периоде планирования или раз в год в начале года.

В таблице «Операционные расходы» формируются также такие элементы оборотного капитала, как:

• запасы готовой продукции;
• запасы незавершенного производства;
• кредиторская задолженность поставщикам;
• авансы, уплаченные поставщикам.

Элементы оборотного капитала формируются отдельно для каждого вида затрат: производственных, коммерческих и управленческих. Для формирования элементов оборотного капитала следует раскрыть строки детализации расчетов, нажав на значок слева от строк «Итого: производственные издержки, с НДС», «Итого: коммерческие издержки, с НДС» или «Итого: управленческие издержки, с НДС».

При формировании запасов готовой продукции и незавершенного производства происходит распределение введенных пользователем затрат за период между продажами и остатками в запасах.

По умолчанию все операционные расходы являются расходами периода и списываются в полном размере в Отчет о прибылях и убытках, не формируя себестоимости запасов.

При формировании кредиторской задолженности и уплаченных авансов затраты, введенные пользователем, приводятся к реальным платежам.

Планирование каждого элемента оборотного капитала может производиться:

• через периоды оборота, введенные пользователем в таблице «Оборотный капитал»;
• через периоды оборота, введенные непосредственно в таблице «Операционные расходы» для производственных, коммерческих и управленческих затрат;
• посредством ввода величин оборотного капитала в денежном выражении на конец каждого периода планирования (без периодов оборота).

При вводе стартового баланса на листе «Старт» («Старт-К», «Старт-П») программа автоматически рассчитывает периоды оборота, позволяющие выровнять оборотный капитал стартового баланса и первого прогнозного периода (для избежания резких скачков в денежных средствах).

В случае, когда период оборота превышает длительность шага планирования, расчет через периоды оборота является некорректным, и оборотный капитал планируется посредством ввода сумм запасов, задолженности, авансов в денежном выражении на конец каждого периода планирования. Также такой вариант возможен при необходимости задать разные периоды оборота для разных категорий затрат.

Затраты в незавершенном производстве и в запасах готовой продукции уменьшают величину списания затрат на продажи.

Кредиторская задолженность и авансы уплаченные корректируют затраты за период, введенные пользователем, к их реальной оплате (кредиторская задолженность уменьшает оплату, а авансы увеличивают).