9.6. Таблица «Инвестиции»
Данная таблица предназначена для планирования инвестиций в долгосрочные активы компании или проекта:
- земельные участки;
- здания и сооружения;
- оборудование;
- прочие подготовительные расходы
- нематериальные активы (НМА).
Отличительной особенностью категории «Прочие подготовительные расходы» является то, что данные затраты не создают долгосрочных активов и списываются на затраты достаточно быстро. Примерами таких затрат могут быть маркетинговые исследования и обучение персонала на инвестиционной стадии.
Работа с таблицей начинается с кнопки «Изменить», в диалоговом окне которой пользователь может:
- выбирать нужную категорию инвестиций;
- добавлять необходимое количество статей затрат в каждой категории;
- при необходимости изменять валюту ранее добавленных статей;
- удалять добавленные ранее статьи затрат;
- при необходимости вставлять разделитель – пустую строку или строку с текстом.
При нажатии кнопки «Добавить…» в диалоговом окне пользователь может:
- задавать валюту данной статьи затрат;
- управлять вариантом ввода инвестиций: суммами по периодам планирования или через процент оплаты по периодам планирования;
- управлять необходимостью индексации инвестиций;
- включать одновременное добавление сразу нескольких статей затрат с одинаковой валютой и категорией инвестиций.
Название статей затрат может быть написано как в диалоговом окне, так и непосредственно в самой таблице.
Для всех вводимых статей затрат пользователю необходимо задать:
- график оплаты без учета НДС и без индексации – непосредственно суммами по периодам или общей суммой и процентом ее распределения по периодам;
- график ввода в эксплуатацию без учета НДС;
- срок амортизации.
График оплаты может вводиться:
- по строке «график оплаты, без НДС, без индексации» в ячейках с заливкой по периодам планирования;
- в столбце В «стоимость актива без НДС» и по строке «процент оплаты по периодам».
График ввода в эксплуатацию (постановка на баланс) отражается по строке «график ввода в эксплуатацию, без НДС», которая находится в детализации расчетов под значком . По умолчанию программа предлагает поставить на баланс всю сумму оплаты актива в периоде, следующим за окончанием инвестиционной фазы. При необходимости данный график постановки активов на баланс может быть скорректирован пользователем в ячейках с заливкой.
Срок амортизации задается в столбце В строки «срок полезного использования» в годах и используется для расчета сумм амортизации.
При необходимости в данной таблице для каждой статьи затрат пользователь также может в строках детализации расчетов под значком отражать:
- необходимость индексации введенных сумм инвестиций и индивидуальный темп индексации (инфляции);
- сумму затрат, уже понесенных в рамках данного проекта на момент составления модели;
- величину амортизационной премии для расчета сумм амортизации в целях налогового учета;
- индивидуальную ставку НДС для данной статьи затрат;
- выручку от последующей продажи данного актива;
- вариант выставления уплаченного НДС к возмещению (зачету) – в периоде ввода в эксплуатацию или по мере оплаты актива (но не позднее ввода в эксплуатацию).
При наличии ранее осуществленных инвестиций график ввода активов должен учитывать не только суммы оплаты активов, но и ранее оплаченные суммы. Если НДС от ранее оплаченных затрат был уже зачтен, во избежание двойного учета к ним следует поставить ставку НДС 0%, выделив ранее осуществленные затраты в отдельный блок.
Для оборудования, приобретаемого по процедуре импорта, дополнительно в строках детализации расчетов под значком необходимо указать:
- флаг принадлежности данной статьи затрат к импорту;
- номер периода пересечения границы;
- ставку импортной таможенной пошлины.
Номер периода пересечения границы необходим для того, чтобы в данном периоде сформировать отток денежных средств на уплату таможенной пошлины и НДС от всей стоимости актива, независимо от графика его оплаты.
Для ранее понесенных затрат пользователь может скорректировать их стоимость, используемую при расчетах эффективности проекта и собственного капитала.