9.6. Таблица «Инвестиции»

Данная таблица предназначена для планирования инвестиций в долгосрочные активы компании или проекта:

  • земельные участки;
  • здания и сооружения;
  • оборудование;
  • прочие подготовительные расходы
  • нематериальные активы (НМА).

Отличительной особенностью категории «Прочие подготовительные расходы» является то, что данные затраты не создают долгосрочных активов и списываются на затраты достаточно быстро. Примерами таких затрат могут быть маркетинговые исследования и обучение персонала на инвестиционной стадии.

Работа с таблицей начинается с кнопки «Изменить», в диалоговом окне которой пользователь может:

  • выбирать нужную категорию инвестиций;
  • добавлять необходимое количество статей затрат в каждой категории;
  • при необходимости изменять валюту ранее добавленных статей;
  • удалять добавленные ранее статьи затрат;
  • при необходимости вставлять разделитель – пустую строку или строку с текстом.

Таблица Инвестиции

При нажатии кнопки «Добавить…» в диалоговом окне пользователь может:

  • задавать валюту данной статьи затрат;
  • управлять вариантом ввода инвестиций: суммами по периодам планирования или через процент оплаты по периодам планирования;
  • управлять необходимостью индексации инвестиций;
  • включать одновременное добавление сразу нескольких статей затрат с одинаковой валютой и категорией инвестиций.

Название статей затрат может быть написано как в диалоговом окне, так и непосредственно в самой таблице.

Таблица Инвестиции

Для всех вводимых статей затрат пользователю необходимо задать:

  • график оплаты без учета НДС и без индексации – непосредственно суммами по периодам или общей суммой и процентом ее распределения по периодам;
  • график ввода в эксплуатацию без учета НДС;
  • срок амортизации.

График оплаты может вводиться:

  • по строке «график оплаты, без НДС, без индексации» в ячейках с заливкой по периодам планирования;
  • в столбце В «стоимость актива без НДС» и по строке «процент оплаты по периодам».

График ввода в эксплуатацию (постановка на баланс) отражается по строке «график ввода в эксплуатацию, без НДС», которая находится в детализации расчетов под значком +. По умолчанию программа предлагает поставить на баланс всю сумму оплаты актива в периоде, следующим за окончанием инвестиционной фазы. При необходимости данный график постановки активов на баланс может быть скорректирован пользователем в ячейках с заливкой.

Срок амортизации задается в столбце В строки «срок полезного использования» в годах и используется для расчета сумм амортизации.

При необходимости в данной таблице для каждой статьи затрат пользователь также может в строках детализации расчетов под значком + отражать:

  • необходимость индексации введенных сумм инвестиций и индивидуальный темп индексации (инфляции);
  • сумму затрат, уже понесенных в рамках данного проекта на момент составления модели;
  • величину амортизационной премии для расчета сумм амортизации в целях налогового учета;
  • индивидуальную ставку НДС для данной статьи затрат;
  • выручку от последующей продажи данного актива;
  • вариант выставления уплаченного НДС к возмещению (зачету) – в периоде ввода в эксплуатацию или по мере оплаты актива (но не позднее ввода в эксплуатацию).

При наличии ранее осуществленных инвестиций график ввода активов должен учитывать не только суммы оплаты активов, но и ранее оплаченные суммы. Если НДС от ранее оплаченных затрат был уже зачтен, во избежание двойного учета к ним следует поставить ставку НДС 0%, выделив ранее осуществленные затраты в отдельный блок.

Таблица Инвестиции

Для оборудования, приобретаемого по процедуре импорта, дополнительно в строках детализации расчетов под значком + необходимо указать:

  • флаг принадлежности данной статьи затрат к импорту;
  • номер периода пересечения границы;
  • ставку импортной таможенной пошлины.

Таблица Инвестиции

Номер периода пересечения границы необходим для того, чтобы в данном периоде сформировать отток денежных средств на уплату таможенной пошлины и НДС от всей стоимости актива, независимо от графика его оплаты.

Для ранее понесенных затрат пользователь может скорректировать их стоимость, используемую при расчетах эффективности проекта и собственного капитала.

Таблица Инвестиции